Posso Me Qualificar Para O Status De Comerciante Um Olhar Sobre As Vantagens Fiscais E Como Você Pode Obtê-Los

Qualificação para o status de comerciante? Um olhar sobre as vantagens fiscais e como você pode obtê-los

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Por Jason Van Steenwyk

A boa notícia é que, se você for um profissional de tempo integral, obsessivo-compulsivo, tingido de lã, hardcore ou outro comerciante do mercado, negociando diariamente ou quase diariamente, existem algumas vantagens fiscais significativas disponíveis para Que não estão disponíveis para participantes mais casuais do mercado. A má notícia é que é muito difícil se qualificar para eles. Mas vamos chegar a isso em um pouco. Por que seria uma boa idéia para se qualificar como um "comerciante" para fins de imposto de renda federal?

Em primeiro lugar, você começa a deduzir muito mais. Se você é um comerciante em tempo integral, ao invés de um jardim-variedade do-it-yourself investidor, você começa a lista de suas deduções em uma programação C. Essencialmente, o IRS, em seguida, reconhece todas as suas despesas comerciais como despesas de negócios. Todo mundo tem que usar Schedule A. Essa diferença lá pode potencialmente salvar um comerciante um pedaço de mudança quando chega a hora de arquivo imposto de renda.

Aqui está o porquê:

A vantagem do Schedule C

Normalmente, os investidores individuais têm que deduzir as suas despesas de negociação e investimento no Anexo A do seu imposto de renda individual. O IRS trata-los como diversas deduções discriminadas e, como tal, eles geralmente estão sujeitos a um limite de renda bruta ajustado de 2 por cento antes de se tornarem dedutíveis.

Isto significa que se um investidor tem um rendimento anual de US $ 100.000, e US $ 5.000 de despesas de negociação, ele só pode deduzir US $ 3.000 (assumindo que não há outras deduções diversas itens).

Um comerciante na mesma situação, mas que se qualificou para status de imposto de comerciante, lista as despesas de negociação no Schedule C, Lucro ou Perda de Negócios. Despesas da Lista C não estão sujeitas ao limite de 2% que se aplica a várias despesas discriminadas, e, portanto, o comerciante seria capaz de deduzir todos os $ 5.000.

O mesmo negócio se aplica aos juros, se houver. Isso é significativo para os comerciantes de commodities e commodities, que são muitas vezes altamente alavancados e, portanto, podem ter despesas de juros significativas. Os comerciantes podem deduzir cada centavo de juros na sua Tabela C, onde os investidores individuais devem listar a despesa de juros de investimento como uma dedução detalhada miscelânea no Anexo A. (Nota: As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis; Figura ganho ou perda.).

Isso se tornou uma questão ainda mais importante, começando em 2013, como o chamado "Pease limitações" restringiu a quantidade de várias deduções discriminadas que você poderia tomar se sua renda era mais de US $ 250.000 (singles) ou US $ 300.000 (casado arquivamento em conjunto).

Além disso, enquanto os investidores só podem deduzir despesas de juros na medida do rendimento do investimento, os comerciantes não têm esse limite. Se os juros excederem os rendimentos do investimento, os comerciantes podem deduzir quaisquer montantes restantes em relação ao rendimento ordinário. Isso é verdade mesmo se as despesas com juros excederem a renda de investimento em mais de US $ 3.000.

A Eleição de Mark-To-Market (MTM) da Seção 475

Esta é uma vantagem fiscal significativa disponível para comerciantes qualificados que não está disponível para investidores comuns. O IRS permite que aqueles que qualificam como comerciantes para eleger mark-to-market (MTM) contabilidade em títulos e contratos Secção 1256. As regras são estabelecidas na seção 475 do Internal Revenue Code.

A regra permite que você trate qualquer garantia coberta que você possui (exceto para o inventário, o que não é aplicável à maioria dos comerciantes individuais) como se você o tivesse vendido pelo seu justo valor de mercado no final do ano. Então você não tem que vender nada para reconhecer uma perda tributável (ou ganho) para esse assunto. Ganhos são tratados como renda ordinária, e as perdas são tratadas como perdas ordinárias. Perdas ordinárias são melhores de ter do que perdas de capital, porque você pode usá-los para compensar todos os tipos de renda, incluindo renda ordinária, ganhos de capital, juros e renda carteira e renda passiva.

Em contrapartida, normalmente, qualquer investidor em um contrato da Seção 1256 tem que aceitar regras de imposto sobre ganhos de capital. Isso dói, porque se você tiver mais de US $ 3.000 em perdas líquidas depois que seus ganhos são cancelados, você não pode deduzir as perdas em excesso acima da marca de US $ 3.000 contra a renda. Se você é um comerciante, você pode contornar essa limitação, fazendo a eleição da Seção 475 MTM com o IRS (embora você tem que fazê-lo até 15 de abril. Você não pode olhar para trás no tempo e fazer a eleição).

Dica. Se você tiver uma grande perda do primeiro trimestre, você pode querer considerar fazer esta dedução para garantir que você pode maximizar seus write-offs. Muitos conselheiros recomendam-na para a maioria vasta de seus clientes, porque os downsides são poucos e distante entre, comparados aos upsides da eleição de MTM.

Se você explodir o prazo da eleição, você ainda pode formar uma nova entidade e negociar com isso, desde que você faça a sua eleição dentro de 2 meses e 15 dias da formação da entidade.

Reporte de Perdas

Tem excesso de perdas? Os investidores estão fora de sorte em qualquer coisa mais de US $ 3.000, como mencionamos. Eles têm de levar essas perdas para a frente e aplicá-los em anos futuros. Mas se você é um comerciante, e você se qualifica para a eleição MTM, essa eleição permite que você carregue as perdas para trás no tempo e obter um reembolso de um número limitado de anos fiscais anteriores!

O imposto mínimo alternativo

Se você está sujeito ao imposto mínimo alternativo, a maioria de suas despesas do investimento começam 'clawed para trás,' ou proibidas sob o AMT. Isso não é verdade, no entanto, se você se qualificar como um comerciante sob as regras do IRS. Suas despesas são tratadas como despesas de negócios dedutíveis sob qualquer conjunto de regras fiscais.

Os investidores, em oposição aos comerciantes, têm de listar ganhos e perdas de capital no Anexo D.

Eu Qualifiquei?

Embora as vantagens fiscais do estatuto de comerciante sejam significativas, não é fácil qualificar para elas. De acordo com o IRS,

Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não com os dividendos, os juros ou a apreciação do capital;

Sua atividade deve ser substancial; e

Você deve exercer a atividade com continuidade e regularidade.

Obviamente, o Congresso escreveu em um monte de wiggle quarto, porque cada um desses padrões é muito subjetivo. A lei nunca especificamente definiu termos como "substancial" e "com continuidade e regularidade", nem o Congresso ofereceu aos comerciantes muito em termos de portos seguros. Portanto, quando o estatuto não fornece muita orientação, devemos olhar para ações de execução reais, regulamentos e jurisprudência para orientação.

Em um recente processo do Tribunal Tributário dos EUA, Endicott contra Comissário. O tribunal determinou especificamente que executar em negócios 75 vezes em um ano e 99 vezes em outro não era suficiente para qualificar como negociação contínua e regular. Isto foi apesar do fato de que Endicott, de fato, dedicar um tempo considerável para monitorar seus investimentos nos dias em que ele não executou quaisquer negócios.

Além disso, o juiz segurou buy-and-hold investir contra ele. Sim, parece estranho pensar em alguém que se envolve em 99 comércios em um ano como um "buy-and-hold 'investidor. Mas os fatos no caso levaram o juiz a concluir que a Endicott estava olhando para dividendos e ganhos de capital para gerar seus lucros, em vez de aderir à exigência do IRS de que ele depende dos movimentos diários do mercado.

O período médio de detenção da Endicott por comércio durante os anos cobertos pela disputa foi de 35 dias, período durante o qual a Endicott arrecadou US $ 120.000 em dividendos ou mais.

Além disso, Endicott, um empresário aposentado, coletou mais de US $ 350.000 em honorários de consultoria durante o mesmo período. Com tanta renda de uma fonte externa, o tribunal considerou, Endicott como um indivíduo não poderia ser considerado um comerciante em tempo integral.

Então o que você precisa fazer?

Robert Green, CPA, um contabilista que se especializa em fornecer serviços para comerciantes ativos, apresentou o que ele chama de suas "Regras de Ouro" para se qualificar para o status de comerciante. Dado os precedentes estabelecidos pela jurisprudência e decisões de cartas particulares, Green sugere que os seguintes são os critérios reais para estabelecer-se como um comerciante para fins fiscais:

Comércio a tempo inteiro ou a tempo parcial, durante todo o dia, todos os dias.

Mínimo 4 horas por dia, média, trabalhando seu negócio comercial.

Nenhum lapsos reais na atividade. Você troca o ano inteiro, como se estivesse trabalhando em um emprego em tempo integral.

Troque em 75 por cento ou mais dos dias de negociação disponíveis.

Você deve fazer 1.000 negócios ou mais a cada ano.

A maioria de seus comércios deve ser dia ou balanço comércios

Sua intenção demonstrada deve ser ganhar a vida como um comerciante.

Você investiu pesadamente em ferramentas, educação, software, etc.

Você tem um escritório em casa ou espaço de escritório dedicado fora da casa.

O tamanho da sua conta deve ser grande em relação ao seu património global.

Além disso, diz Green, os negócios algorítmicos não contam. Você tem que ser aquele puxando o gatilho.

Além disso, seu modelo de lucro deve depender de compra e venda com freqüência em um lucro. Quanto mais você confia na participação de longo prazo, renda de juros e dividendos e ganhos de capital que você tenta tratar sob regras de impostos de ganhos de capital, então o mais questionável seu status como um comerciante torna-se.

Para obter informações mais específicas, consulte o livro de Green, Green Trader Tax Guide.